+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Акт без ндс при возмещении затрат

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заказчики с НДС. Стоит ли брать такие рейсы?

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы, полученные в качестве возмещения стоимости ремонта, являются облагаемым налогом на прибыль доходом арендодателя и объектом налогообложения НДС.

В этом случае при передаче результатов выполненных работ арендатору арендодатель выставляет обычный счет-фактуру. Порядок выставления счетов-фактур при заключении агентского договора приведен в соответствующем разделе ответа. Обоснование позиции: Собственник имущества несет бремя его содержания ст.

В случае передачи имущества в аренду поддержание его в исправном состоянии, проведение текущего ремонта и осуществление соответствующих расходов на его содержание возлагаются на арендатора, если иное не установлено договором аренды п. В силу принципа свободы договора ст. В целях исчисления налога на прибыль к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Причем выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах п. Доходы, относящиеся к внереализационным, перечислены в ст. Статьей НК РФ установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В настоящее время Минфин России придерживается позиции, что доходы в виде средств, полученных от арендаторов в возмещение коммунальных, эксплуатационных и иных аналогичных услуг, в ст.

При этом арендодатель, заключающий договоры с ресурсоснабжающими организациями, может учитывать стоимость услуг в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль письмо УФНС России по г. Москве от Схожая логика действует и в отношении сумм, полученных от арендатора в счет возмещения затрат арендодателя на проведение текущего ремонта предмета аренды письма Минфина России от Согласно пп.

Реализацией работ или услуг организацией признается, в частности, передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу п.

Пункт 2 ст. В первую очередь это операции, не признаваемые реализацией на основании п. Такие операции также не поименованы в ст. НДС, предъявленный подрядчиком, принимается арендодателем к вычету в общеустановленном порядке: на основании выставленного подрядчиком счета-фактуры, после постановки на учет результатов выполненных работ на основании первичных документов п.

Приобретение товаров работ, услуг через посредника от его имени возможно в рамках договора комиссии, а также в рамках агентского договора, по условиям которого агент действует от своего имени, но за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным агент комиссионер , хотя бы принципал комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки п.

Поэтому для подрядчика, заключившего договор с агентом - арендодателем, заказчиком работ будет являться арендодатель. Следовательно, в первичных документах и счетах-фактурах, выставляемых подрядчиком, в качестве покупателя заказчика указывается арендодатель - агент.

При заключении посреднического договора необходимо учитывать, что он должен быть заключен ранее чем договор на ремонт с подрядчиком п. Договор явно и недвусмысленно должен предусматривать обязанность агента арендодателя совершить по поручению принципала арендатора сделки и или иные действия, связанные с проведением ремонта в арендованном помещении, например, заключить договоры с подрядчиками от имени арендодателя и за счет арендатора ст.

Обязательным условием посреднических договоров является представление агентом отчета об исполнении поручения, к которому прилагаются доказательства произведенных за счет принципала расходов ст. Должен также быть установлен порядок возмещения расходов посредника. Необходимо также учитывать, что все посреднические договоры являются возмездными ст. Поэтому целесообразно отдельно выделять сумму посреднического вознаграждения или порядок его определения в договоре.

Ведь именно исходя из этой суммы посредник арендодатель определяет налоговую базу по НДС ст. Полученный от подрядчика счет-фактуру агент арендодатель регистрирует в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, без регистрации в книге покупок п. То есть "входящий" НДС по ремонтным работам арендодатель-агент к вычету не принимает. Далее арендодатель перевыставляет арендатору - принципалу счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от подрядчика.

Перевыставленный счет-фактуру посредник регистрирует в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, без регистрации в книге продаж п. Арендатор, получив от арендодателя перевыставленный счет-фактуру, регистрирует его в книге покупок п.

Счет-фактура на агентское вознаграждение выставляется арендодателем в общеустановленном порядке и регистрируется в книге продаж, а арендатором - в книге покупок.

Днем оказания посреднической услуги является день утверждения отчета посредника пп. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

В этом случае расходы на содержание предмета аренды не уменьшают налоговую базу у арендодателя. К аналогичному выводу судьи ВАС РФ пришли и в ситуации, когда расчет с арендодателем за электроэнергию осуществлялся на основании отдельно заключенного договора об обеспечении арендатора электроснабжением постановление Президиума ВАС РФ от Логично, что в этом случае "входящий" НДС по возмещаемым затратам расходам на ремонт арендодатель к вычету не принимает, так как эти приобретения не используются в облагаемой НДС деятельности п.

При этом и арендатор по возмещаемым затратам к вычету НДС не принимает ввиду отсутствия счета-фактуры арендодателя. Если же расходы на содержание переданного в аренду имущества являются переменной частью арендной платы, то в этом случае налоговая база в целях исчисления суммы НДС арендодателем определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной постоянной и дополнительной переменной частей.

На эту сумму арендодателем выставляется счет-фактура в общеустановленном порядке. В этом случае арендодатель принимает к вычету "входящий" НДС по приобретениям. Арендатор также принимает к вычету НДС, предъявленный арендодателем п. Рассмотренный судом в приведенном выше постановлении спор касался вычетов НДС арендатором по счетам-фактурам, полученным от арендодателя, за возмещаемые по отдельному пункту договора коммунальные услуги.

Расчеты по счету-фактуре на возмещение коммунальных платежей являются арендными платежами. На практике очень часто ведутся споры с налоговыми органами по возмещаемым затратам. Возможно, в рассматриваемой ситуации имеет смысл включить возмещение затрат на текущий ремонт предмета аренды в состав переменной части арендной платы.

Как поясняют налоговые органы, если агентским договором предусмотрено, что принципал осуществляет расходы по выплате агентского вознаграждения и оплате возмещению стоимости отдельных работ, услуг, предусмотренных договорными условиями, то в целях соблюдения положений п. Специалисты финансового ведомства также указывают на то, что агент обязан в подтверждение произведенных расходов по агентскому договору представить принципалу документы, служащие для принципала основанием для формирования первичных учетных документов, соответствующих требованиям ч.

Такие документы принципал вправе учитывать в составе расходов письма Минфина России от Таким образом, основным документом, подтверждающим оказание посреднических услуг агентом, является его отчет письмо Минфина России от Все товары, работы услуги , приобретенные в интересах принципала и за его счет, указанные в накладных и актах поставщиков и исполнителей, должны быть отражены в этом отчете. В подтверждение произведенных расходов по агентскому договору в том числе в целях получения возмещения агенту следует представить принципалу документы, подтверждающие понесенные им расходы в интересах принципала и служащие для принципала основанием для учета затрат в составе расходов.

Это могут быть также копии документов, представленные поставщиками товаров работ, услуг смотрите, например, постановления АС Дальневосточного округа от Оформление счетов-фактур при приобретении товаров работ, услуг от имени посредника. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Между арендатором и арендодателем к основному договору аренды заключено дополнительное соглашение. Предмет соглашения: "Арендодатель производит текущий ремонт помещений, указанных в приложении N 1 к Договору, а Арендатор принимает на себя обязательство по возмещению расходов Арендодателю".

Каков порядок налогообложения данной операции у арендодателя, применяющего общую систему налогообложения, если будет заключено указанное соглашение или агентский договор? Может ли арендодатель принять к вычету НДС по счету-фактуре, который выставит подрядчик выполняющий ремонт для арендатора?

В каком разделе декларации по НДС арендодатель должен отразить счет-фактуру, выставленный в адрес арендатора на этот ремонт: в основном разделе в книге продаж или в журнале учета счетов-фактур выданных как посредник? Между арендатором и арендодателем к основному договору аренды заключено дополнительное соглашение.

Компенсация коммунальных расходов арендаторам: документооборот и правили исчисления НДС

Нет, не права. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц ст. Составление акта о выполнении работ обязательно, только если такое требование предусмотрено гражданским законодательством или заключенным договором. Такого мнения придерживается Минфин России письмо от 13 ноября г.

(Это обязательно НДС в акте о возмещении расходов выделить были должны).В книгу ИП работает без НДС и сч-фактуру он выставил без НДС (а при расчетах по налогу на добавленную стоимость», где в р.

Допрасходы посредника: облагать ли НДС?

Обратный звонок. Обычно договоры с поставщиками коммунальных услуг заключает собственник помещения. В статье не рассматривается порядок выставления счетов-фактур и исчисления НДС в ситуации, когда арендодатель применяет упрощенную систему налогообложения. По общему правилу собственник имущества несет бремя по его содержанию ст. Но при передаче имущества в аренду поддержание его в исправном состоянии и осуществление соответствующих расходов возлагается на арендатора ст. К расходам на содержание имущества вполне можно отнести и коммунальные платежи за электроэнергию, водоснабжение, водоотведение, теплоэнергию и стоимость других аналогичных услуг телефония, Интернет, уборка помещений, охрана и т. Необходимо, чтобы обязанность арендатора возмещать коммунальные и аналогичные компенсируемые услуги была оформлена документально. При таком способе арендная плата в договоре аренды указана уже с учетом коммунальных платежей.

Учет НДС при возмещении услуг связи, коммунальных услуг арендатором

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы, полученные в качестве возмещения стоимости ремонта, являются облагаемым налогом на прибыль доходом арендодателя и объектом налогообложения НДС. В этом случае при передаче результатов выполненных работ арендатору арендодатель выставляет обычный счет-фактуру. Порядок выставления счетов-фактур при заключении агентского договора приведен в соответствующем разделе ответа.

Ситуация: Организация открыта в феврале года, заключила договор аренды , который представлен в прикрепленных файлах. В договоре аренды коммунальные услуги включены в арендную плату и НДС принимается к вычету, а услуги связи компенсируются арендодателю!

Право на возмещение расходов. Вот самые популярные случаи:. Причем даже в том случае, если по не зависящим от комиссионера причинам договор не был доведен до конца ст. Ведь именно за счет заказчика и должен выполняться договор ст. Проблемы возникают от того, что в НКУ порядок обложения возмещаемых посреднику расходов не урегулирован. В связи с чем налоговики не преминули выстроить свою версию налогообложения.

Автор: Зайцева С. Возмещение дополнительных расходов продавца исполнителя по сделке — не редкость: по договору купли-продажи покупатели компенсируют поставщикам расходы, связанные с условиями перевозок товаров, по договору аренды помещения арендаторы возмещают арендодателям коммунальные расходы. Подобных ситуаций впрочем, как и ошибок, связанных с налогообложением полученных средств предостаточно. В настоящей консультации обратим внимание на некоторые из них. При этом по отдельным составляющим договорной цены налог не исчисляется.

Возмещение дополнительных расходов продавца (исполнителя) по сделке – не НК РФ, и без включения в них налога) представлены в при реализации транспортных средств плательщиком НДС, Заказчик не подписал акты в связи с включением в задолженность сумм НДС.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.